Специальный налоговый режим для самозанятых и его преимущества?
Дата:
22.08.2024
Событие:
Самозанятые — это граждане, которые находятся на специальном налоговом режиме и уплачивают налог на профессиональный доход (НПД).
Их деятельность регулирует закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ: он устанавливает, кто такие самозанятые, дает расшифровку термину «профессиональный доход» и определяет порядок признания доходов и уплаты налогов самозанятыми. Формально НПД является экспериментальным налоговым режимом — эксперимент продлится по 31 декабря 2028.
Самозанятым может стать человек, который продает результаты своего труда или оказывает услуги, причем для этой деятельности есть несколько ограничений. Получить статус самозанятого могут российские граждане с 16 лет. Если есть согласие родителей или попечителей — с 14 лет.
Также пользоваться этим налоговым режимом могут:
• Граждане, которые работают по трудовому договору. Человек может трудиться на любой должности как наемный сотрудник и параллельно быть самозанятым. Важный момент: он не может быть самозанятым исполнителем, который оказывает услуги своему же работодателю или бывшему работодателю, если со дня расторжения трудового договора прошло менее двух лет.
• Нерезиденты, которые являются гражданами стран ЕАЭС, если у них есть разрешение на временное проживание или вид на жительство в России.
• Физическое лицо в статусе ИП может зарегистрироваться в статусе самозанятого и применять налог на профессиональный доход, но совмещать налоговые спецрежимы по закону нельзя. Если ИП стал самозанятым, то в течение месяца после регистрации нужно отказаться от прежней системы налогообложения.
• Отсутствие постоянной регистрации тоже не является препятствием к тому, чтобы человек стал самозанятым.
Налог на профессиональный доход — это первый режим налогообложения, который можно применять полностью в дистанционном цифровом формате без личного посещения налоговой инспекции, используя мобильное приложение «Мой Налог» с любого удобного электронного устройства.
Кто имеет право на упрощенный налог?
Применять налог на профессиональный доход (НПД) могут физические лица, зарегистрированные в качестве самозанятых, а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору, которые осуществляют реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав). Вид деятельности, условия ее осуществления, а также сумма дохода физического лица (не более 2,4 млн. в год) не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 №422-ФЗ от 27.11.2018 г.
Основные преимущества НПД
Налогоплательщику не нужно предоставлять декларацию, так как учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. Также одним из преимуществ является возможность работать без контрольно – кассовой машины (ККТ) и формировать чеки для клиентов в приложении.
Размер налоговой ставки зависит от источника выплаты дохода. В отношении доходов, полученных от физических лиц, ставка составляет 4 %. В отношении доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — 6 % (ст. 10 №422 – ФЗ).
Преимуществом применения НПД является возможность легализовать свой доход без регистрации в качестве ИП или ООО. Также у налогоплательщиков, применяющих НПД, отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование (ст. 18 №422-ФЗ).
Их деятельность регулирует закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ: он устанавливает, кто такие самозанятые, дает расшифровку термину «профессиональный доход» и определяет порядок признания доходов и уплаты налогов самозанятыми. Формально НПД является экспериментальным налоговым режимом — эксперимент продлится по 31 декабря 2028.
Самозанятым может стать человек, который продает результаты своего труда или оказывает услуги, причем для этой деятельности есть несколько ограничений. Получить статус самозанятого могут российские граждане с 16 лет. Если есть согласие родителей или попечителей — с 14 лет.
Также пользоваться этим налоговым режимом могут:
• Граждане, которые работают по трудовому договору. Человек может трудиться на любой должности как наемный сотрудник и параллельно быть самозанятым. Важный момент: он не может быть самозанятым исполнителем, который оказывает услуги своему же работодателю или бывшему работодателю, если со дня расторжения трудового договора прошло менее двух лет.
• Нерезиденты, которые являются гражданами стран ЕАЭС, если у них есть разрешение на временное проживание или вид на жительство в России.
• Физическое лицо в статусе ИП может зарегистрироваться в статусе самозанятого и применять налог на профессиональный доход, но совмещать налоговые спецрежимы по закону нельзя. Если ИП стал самозанятым, то в течение месяца после регистрации нужно отказаться от прежней системы налогообложения.
• Отсутствие постоянной регистрации тоже не является препятствием к тому, чтобы человек стал самозанятым.
Налог на профессиональный доход — это первый режим налогообложения, который можно применять полностью в дистанционном цифровом формате без личного посещения налоговой инспекции, используя мобильное приложение «Мой Налог» с любого удобного электронного устройства.
Кто имеет право на упрощенный налог?
Применять налог на профессиональный доход (НПД) могут физические лица, зарегистрированные в качестве самозанятых, а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору, которые осуществляют реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав). Вид деятельности, условия ее осуществления, а также сумма дохода физического лица (не более 2,4 млн. в год) не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 №422-ФЗ от 27.11.2018 г.
Основные преимущества НПД
Налогоплательщику не нужно предоставлять декларацию, так как учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. Также одним из преимуществ является возможность работать без контрольно – кассовой машины (ККТ) и формировать чеки для клиентов в приложении.
Размер налоговой ставки зависит от источника выплаты дохода. В отношении доходов, полученных от физических лиц, ставка составляет 4 %. В отношении доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — 6 % (ст. 10 №422 – ФЗ).
Преимуществом применения НПД является возможность легализовать свой доход без регистрации в качестве ИП или ООО. Также у налогоплательщиков, применяющих НПД, отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование (ст. 18 №422-ФЗ).